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发表于 2018-6-6 10:27:23 | 显示全部楼层 |阅读模式
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请问各位大神,作为承包方,向业主分阶段结算时,以及自己完工结算时,做以下分录对应的原始凭证是什么?主要想了解对应业务在做财务分录时的支撑依据。以及以下分录涉及增值税确认的,是否作对分录?
承包方做账:
分录1:借:应收工程款
         贷:工程结算-暂估款
               
分录2:借:应收工程款
         贷:工程结算-结算款
               应交税费-应交增值税-销项税

分录3: 承包方工程完工:
       借:工程结算-结算款
         贷:工程施工-成本
                工程施工-毛利
另外:1.关于工程这块增值税的确认,会计实务中承包方是在何时确认增值税呢?是在会计上开出工程结算单的时点?还是会计上开增值税发票的时点呢?(主要是想知道会计实务中确认增值税的时点是否和税务实务中确认增值税时点一致?如果不一致,会计实务中是在什么时点确认?)

          2.做工程这块没有做过,马上上手很多关键点不明白,大神建议怎么入手学,有什么资料推荐吗?
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