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发表于 2018-6-14 07:33:30 | 显示全部楼层 |阅读模式
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伙食团支出如何税前扣除曾经是网上最热门的问题,因为企业伙食团购买粮油菜肉等是从农民或菜贩手中购买的,没有发票。没有发票,然后大家就要探讨怎么税前扣除…
在长期以票控税的环境下,没有发票,要想税前扣除是难于上青天!除非支出项目不属于增值税应税项目(也包括曾经的营业税)。
甚至,企业雇请了大楼的保洁阿姨兼职给企业打扫卫生,每月就几百元,没有发票一样不能税前扣除。
现在好了,国家税务总局出台了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号),其中第九条明确规定:
对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
按照这条规定,农民、保洁阿姨可以肯定属于“依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人”,那么就可以“收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证”,完全不用再到税务局代开发票了!
至于菜贩子,就要看是否“销售额不超过增值税相关政策规定的起征点”了,也不再是一刀切必须要发票。
我们看看增值税相关政策规定的起征点:
对个人(包括个体工商户和其他个人(自然人))销售额未达到规定起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。增值税起征点的适用范围限于按照小规模纳税人纳税的个体工商户和其他个人(自然人),不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
增值税起征点的幅度规定如下:
(1)销售货物的,为月销售额5 000~20 000元。
(2)销售应税劳务的,为月营业额5 000~20 000元。
(3)按次纳税的,为每次(日)销售额300~500元。
(4)"营改增"规定的应税行为的起征点:
① 按期纳税的,为月销售额5 000~20 000元(含本数)。
② 按次纳税的,为每次(日)销售额300~500元(含本数)。
增值税起征点所称的销售额不包括其应纳税额,采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额÷(1+征收率)



所以,企业再也不用为小额零星支出没有发票发愁了!

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评分

1

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发表于 2018-6-14 09:20:26 | 显示全部楼层
请问,那是不是每个月请的临时工,那是不是也不用发票可以税前扣除了?
发表于 2018-6-14 10:16:40 | 显示全部楼层
不会这么简单的,恐怕还要再看看
 楼主| 发表于 2018-6-14 17:26:40 | 显示全部楼层
misslau 发表于 2018-6-14 09:20
请问,那是不是每个月请的临时工,那是不是也不用发票可以税前扣除了?

理论上没有超过起征点就是不需要了
 楼主| 发表于 2018-6-14 17:28:28 | 显示全部楼层
tianya1234 发表于 2018-6-14 10:16
不会这么简单的,恐怕还要再看看

希望不要反复啊
发表于 2018-6-14 17:53:49 | 显示全部楼层

反复倒是不会,关键是掌握、理解、运用!起征点是个很复杂的事情,17条比较有意思,估计是总局地产集案太多了放一次水!
发表于 2018-6-15 13:27:11 | 显示全部楼层
是不是解释权还是归到各地方政府?
发表于 2018-6-16 21:38:00 | 显示全部楼层
估计很多地方税务局不会明确的,如电话费通讯、私车公用。完全靠企业自己去掌握。
发表于 2018-6-17 11:34:34 | 显示全部楼层
发表于 2018-6-17 16:25:57 | 显示全部楼层

除了房租外,个人按次计算,每次只有500元。个体户按期的,本文件没有用。看王越的分析文章:按次还是按期。
 楼主| 发表于 2018-6-18 07:08:46 | 显示全部楼层
9797564 发表于 2018-6-17 16:25
除了房租外,个人按次计算,每次只有500元。个体户按期的,本文件没有用。看王越的分析文章:按次还是按 ...

临时工按日薪结算总可以吧
保洁阿姨的兼职日薪不会超过500元的,还是有一点用处的。
发表于 2018-6-18 17:49:14 | 显示全部楼层
零星采购单张票据不超过500都可以采用收款收据和内部凭证税前抵扣吧,其实真实度不好把控
发表于 2018-6-19 11:16:32 | 显示全部楼层
有个问题,请临时工的零星开支因金额小,无法取得发票,但作为企业,是不是还要履行个人所得税代扣代缴义务、提供代扣代缴个人所得税的凭证作为所得税的零星开支的抵扣凭证?
发表于 2018-6-20 11:06:38 | 显示全部楼层
发表于 2018-6-21 15:37:04 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2018-6-21 16:19:38 | 显示全部楼层
希望国家尽快能出一个说明,明确呀
发表于 2018-6-22 07:36:36 | 显示全部楼层
tianya1234 发表于 2018-6-14 10:16
不会这么简单的,恐怕还要再看看

关键看税局怎么理解
发表于 2018-6-22 08:24:33 | 显示全部楼层
keyicankaol
发表于 2018-6-22 11:26:27 | 显示全部楼层
彭总,是否应该也要考虑一下发票管理办法及其实施细则的相关规定?从发票监管的角度来增加本文的分析面可能会更好。
发表于 2018-6-23 15:33:19 | 显示全部楼层
大头是代扣代缴的个人所得税,增值税到可以忽略了
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